Это обязательный налог, который взимается в Германии с получателя наследства после смерти наследодателя. Он может касаться как движимого имущества (например, банковских вкладов), так и объектов недвижимости. Для русскоязычных граждан, проживающих в Германии, особенно важно понимать, как работает система налогообложения наследства, поскольку в неё вовлечено множество юридических тонкостей, которые напрямую влияют на сумму налога, сроки уплаты и даже возможность сохранить унаследованную собственность.
Кто обязан платить налог на наследство в Германии
В Германии налог на наследство уплачивает наследник, а не наследодатель. Это означает, что лицо, получившее квартиру, дом или участок земли по наследству, обязано подать налоговую декларацию и уплатить налог, если наследство превышает установленную законом необлагаемую сумму.
Важно: налог касается не только родственников, но и других лиц, получивших имущество в дар или по наследству.
Классы наследников и налоговые льготы
Налоговая нагрузка зависит от степени родства между наследодателем и наследником. Всего в немецком налоговом праве предусмотрены три налоговые категории (Steuerklassen):
- Класс I:
- Супруги
- Дети, внуки
- Родители и бабушки/дедушки (при наследовании от детей)
- Необлагаемая сумма: от 100 000 до 500 000 евро
- Налоговая ставка: от 7% до 30%
- Класс II:
- Братья, сёстры, племянники, зятья, тёщи и т.д.
- Необлагаемая сумма: 20 000 евро
- Ставка: от 15% до 43%
- Класс III:
- Все прочие, включая друзей, сожителей и дальних родственников
- Необлагаемая сумма: 20 000 евро
- Ставка: от 30% до 50%
Таким образом, чем дальше родство, тем меньше налоговая льгота и выше налоговая ставка.
Когда возникает налог на наследство
Налоговое обязательство возникает в момент смерти наследодателя. С этого момента начинается отсчёт срока подачи налоговой декларации. Наследники обязаны:
- Подать налоговую декларацию в течениетрёх месяцев
- Указать всю унаследованную собственность, включая недвижимость
- Получить от налогового органа предварительный расчёт налога
Если имущество включает квартиру или дом, то его стоимость определяется на основании рыночной оценки (Verkehrswert).
Оценка недвижимости для Erbschaftssteuer
Налог рассчитывается с стоимости унаследованного имущества на день смерти. Оценка недвижимости проводится на основании:
- Рыночной стоимости на дату смерти
- Сравнительных продаж в районе
- Технических характеристик объекта
Важно понимать, что налоговая оценка может не совпадать с ценой на рынке. Поэтому рекомендуется заказать независимую оценку у сертифицированного оценщика, чтобы при необходимости обжаловать сумму налога.
Освобождение от налога при наследовании недвижимости
Существуют случаи, когда наследник может полностью избежать уплаты налога на недвижимость. Основные условия:
- Наследник — супруг или ребёнок умершего
- Недвижимость использовалась какосновное место жительства наследодателя
- Наследник продолжает проживать в этой недвижимости в течение10 лет после наследования
Если эти условия соблюдены, недвижимость может быть освобождена от Erbschaftssteuer, даже если её стоимость превышает необлагаемый минимум.
Однако при нарушении этих условий (например, продажа квартиры через 2 года) налог начисляется задним числом, и сумму придётся уплатить с процентами.
Особенности для наследников, проживающих за границей
Русскоязычные наследники, проживающие вне Германии (например, в России, Украине, Казахстане и т.д.), обязаны уплатить Erbschaftssteuer в случае, если:
- Наследодатель был резидентом Германии
- Недвижимость расположена в Германии
Также возможна ситуация двойного налогообложения — если страна проживания наследника тоже взимает налог на наследство. Германия заключила с рядом стран соглашения об избежании двойного налогообложения, но с Россией такого соглашения нет. Поэтому в подобных случаях налог может быть начислен и в Германии, и в стране проживания.
Ответственность за неуплату налога
Если наследник не подаёт декларацию вовремя или скрывает часть наследства, это может расцениваться как налоговое преступление (Steuerhinterziehung) и повлечь:
- Начисление пени
- Штрафы
- Уголовную ответственность в тяжёлых случаях
Наследование с долгами
Налог на наследство рассчитывается с чистой стоимости имущества, то есть из наследства вычитаются долги, связанные с имуществом:
- Ипотека
- Задолженности по коммунальным
- Расходы на похороны
Если же долги превышают стоимость наследства, наследник может официально отказаться от наследства, чтобы не нести ответственности.
Налоговая оптимизация при наследовании недвижимости
Некоторые законные стратегии помогают уменьшить налоговую нагрузку:
- Своевременная передача имущества при жизнис использованием Freibetrag
- Дарение в рассрочку(каждые 10 лет можно дарить суммы в пределах необлагаемого минимума)
- ИспользованиеErbvertrag с заранее оговорёнными условиями
- Проживание в недвижимости в течение 10 лет
Особое внимание стоит уделять времени — чем раньше начать планирование, тем меньше налог.
Пошаговая инструкция для наследников недвижимости в Германии
- Получить свидетельство о смерти (Sterbeurkunde)
- Удостовериться, что вы являетесь наследником (Erbschein или завещание)
- Оценить унаследованную недвижимость
- Подать декларацию в Finanzamt
- Дождаться предварительного расчёта налога
- Уплатить налог в указанный срок (обычно — 1 месяц после получения уведомления)
- Зарегистрировать переход права собственности в Grundbuch
Заключение
Erbschaftssteuer — это важный и часто недооценённый аспект владения недвижимостью в Германии. Даже если квартира или дом достались «по наследству», их стоимость может стать финансовым бременем, если не учитывать налоговые последствия. Русскоязычным жителям Германии важно заранее знать, как работает этот налог, кто и сколько платит, какие льготы существуют, и как можно легально снизить налоговую нагрузку. Правильное понимание Erbschaftssteuer помогает сохранить не только имущество, но и финансовую стабильность семьи.
